מה זה מס דיבידנד?
כשחברה בע"מ מחלקת רווחים לבעלי המניות, הרווחים האלה חייבים במס — מס דיבידנד. זהו "המס השני" על רווחי חברה (אחרי מס חברות של 23%).
שיעורי מס דיבידנד 2025
| סוג בעל מניות | שיעור מס |
|---|---|
| בעל מניות רגיל (פחות מ-10%) | 25% |
| בעל מניות מהותי (10% ומעלה) | 30% |
בנוסף, על הכנסה שנתית כוללת מעל 721,560 ₪ חל מס יסף של 3%.
בעל מניות מהותי — מי זה?
מי שמחזיק 10% ומעלה מאמצעי השליטה בחברה. ברוב החברות הקטנות, הבעלים הוא בעל מניות מהותי — ולכן משלם 30%.
חישוב המס הכולל על רווחי חברה
חברה הרוויחה 1,000,000 ₪:
- מס חברות (23%): 1,000,000 × 23% = 230,000 ₪
- רווח אחרי מס: 770,000 ₪
- מס דיבידנד (30%): 770,000 × 30% = 231,000 ₪
- נטו לבעל מניות: 770,000 – 231,000 = 539,000 ₪
- שיעור מס כולל: 461,000 / 1,000,000 = 46.1%
דיבידנד מול משכורת
בעל חברה יכול למשוך כסף כמשכורת או כדיבידנד:
| מאפיין | משכורת | דיבידנד |
|---|---|---|
| הוצאה מוכרת לחברה | כן | לא |
| ביטוח לאומי | כן | לא |
| זכויות סוציאליות | כן (פנסיה, קרן) | לא |
| שיעור מס | מדרגות (10%-50%) | 25%-30% קבוע |
מומלץ: שילוב של משכורת + דיבידנד. רו"ח יכול לחשב את התמהיל האופטימלי.
"רווחים כלואים" — כלל חדש
מ-2025, חברות מעטים שלא מחלקות דיבידנד ברמה מסוימת עלולות לשלם מס נוסף של 2% על רווחים צבורים. המטרה: למנוע "כליאת רווחים" בחברה.
שאלות נפוצות
מתי כדאי לחלק דיבידנד?
כשהכנסתכם האישית (מכל המקורות) נמוכה, שיעור המס האפקטיבי יהיה נמוך יותר. תכננו עם רו"ח.
האם דיבידנד בין חברות חייב במס?
דיבידנד בין חברות ישראליות — פטור ממס ברוב המקרים.
הבהרה חשובה: המידע באתר זה נועד לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי או חשבונאי. אין לראות בתוכן זה תחליף להתייעצות עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס. לפני כל פעולה עסקית או החלטה הקשורה למיסוי, מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך.
מנהלים חשבונות?
EasyBooks מפשט את הנהלת החשבונות שלכם — הפקת חשבוניות, מעקב הוצאות, ו-Ebbie, העוזר החכם שעושה את זה בשבילכם בוואטסאפ.
התחילו בחינם
