פתיחת קליניקה פרטית היא צעד מרגש — אבל לצד בחירת הקליניקה והריהוט, מחכות גם כמה החלטות מס חשובות. ההחלטה הראשונה והמשמעותית ביותר: באיזה סוג עוסק להירשם. והנה ההפתעה שרבים מהמטפלים מגלים מאוחר מדי — לא כולם רשאים לבחור.
מי חייב להירשם כעוסק מורשה — גם בהכנסה נמוכה
תקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), התשל"ו-1976, קובעת רשימת מקצועות שחייבים להירשם כעוסק מורשה מהיום הראשון, ללא קשר לגובה ההכנסות. ברשימה נכללים בין היתר:
- פסיכולוגים
- פיזיותרפיסטים
- רופאים ורופאי שיניים
- וטרינרים
- בעלי מקצועות חופשיים נוספים: עורכי דין, רואי חשבון, יועצים, אדריכלים, מהנדסים ועוד
המשמעות: פסיכולוגית שפותחת קליניקה — גם אם היא צופה הכנסה של 30,000 ש"ח בשנה בלבד — חייבת להירשם כעוסק מורשה, לגבות מע"מ מלקוחותיה ולהגיש דוחות מע"מ תקופתיים.
מי כן יכול להיות עוסק פטור
מטפלים שאינם נמנים עם רשימת תקנה 13 — למשל מטפלים רגשיים, מטפלים באמנות, מאמנים אישיים ומדריכי הורים — רשאים להירשם כעוסק פטור, כל עוד מחזור ההכנסות השנתי שלהם אינו עולה על התקרה: 122,833 ש"ח בשנת 2026. עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מגיש דוחות מע"מ שוטפים, מה שמפשט מאוד את ההתנהלות בתחילת הדרך.
חשוב לבדוק את העיסוק הספציפי שלכם מול רשות המסים בעת פתיחת התיק — הסיווג נקבע לפי מהות העיסוק בפועל, לא לפי הכותרת שבחרתם לעצמכם.
קליניקה בבית? כך מנכים הוצאות
מטפלים רבים מתחילים בקליניקה ביתית. במקרה כזה ניתן לדרוש חלק יחסי מהוצאות הבית כהוצאה מוכרת — לפי היחס שבין שטח חדר הטיפולים לשטח הדירה כולה. ההוצאות הרלוונטיות: ארנונה, חשמל, ועד בית, ולעיתים גם חלק יחסי משכר הדירה. הרחבנו על כללי החישוב במדריך הוצאות משרד ביתי שבמרכז הידע שלנו.
בנוסף, הוצאות ייעודיות לקליניקה מוכרות במלואן: ריהוט טיפולי, הדרכות מקצועיות, ביטוח אחריות מקצועית, ציוד משרדי ופרסום.
ביטוח לאומי: לא לשכוח את התיק השני
לצד פתיחת התיק במע"מ ובמס הכנסה, יש לפתוח תיק עצמאי גם בביטוח הלאומי. דמי הביטוח מחושבים לפי ההכנסה החייבת, ומשולמים במקדמות חודשיות שמתעדכנות בהתאם לשומה. חשוב במיוחד למטפלות: מעמד עצמאית בביטוח הלאומי הוא תנאי לזכאות לדמי לידה בהתאם לתקופת האכשרה.
מסמכים: על כל תקבול — קבלה
גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה חייבים להפיק קבלה על כל תקבול, כולל מפגש בודד ששולם במזומן או בביט. עוסק מורשה מפיק גם חשבוניות מס. אם אתם עובדים מול מוסדות (קופות חולים, עמותות, משרדי ממשלה) — שימו לב לדרישות מספרי הקצאה בחשבוניות מעל הסף הקבוע בחוק.
שאלות נפוצות
אני מטפלת רגשית בלי רישיון משרד הבריאות — עוסק פטור או מורשה?
מטפלים רגשיים אינם ברשימת תקנה 13, ולכן ככלל ניתן להירשם כעוסק פטור עד תקרת המחזור. עם זאת, הסיווג הסופי נקבע על ידי רשות המסים לפי מהות העיסוק — מומלץ לוודא בעת פתיחת התיק.
אפשר לקזז מע"מ על ציוד לקליניקה?
רק עוסק מורשה מקזז מע"מ על הוצאות ורכישות. עוסק פטור אינו גובה מע"מ ואינו מקזז — אבל ההוצאה כולה (כולל רכיב המע"מ) מוכרת לו לצורכי מס הכנסה.
האם חובה לעבוד עם רואה חשבון?
אין חובה חוקית, אך עוסק מורשה נדרש להגשת דוחות מע"מ תקופתיים ודוח שנתי — ליווי מקצועי מומלץ. עוסק פטור יכול במקרים רבים להתנהל עצמאית עם תוכנה מסודרת.
פותחים קליניקה? עם EasyBooks מפיקים קבלות וחשבוניות דיגיטליות כחוק תוך שניות, מצלמים הוצאות והמערכת קולטת אותן אוטומטית, ומקבלים דוחות מע"מ ורווח והפסד מוכנים — בלי להתעסק בניירת בין מטופל למטופל. נסו חינם 30 יום.
הבהרה חשובה: המידע באתר זה נועד לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי או חשבונאי. אין לראות בתוכן זה תחליף להתייעצות עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס. לפני כל פעולה עסקית או החלטה הקשורה למיסוי, מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך.
מנהלים חשבונות?
EasyBooks מפשט את הנהלת החשבונות שלכם — הפקת חשבוניות, מעקב הוצאות, ו-Ebbie, העוזר החכם שעושה את זה בשבילכם בוואטסאפ.
התחילו בחינם
