דוח שנתי לעוסק פטור: מה מגישים, מתי ואיך מתכוננים

עוסק פטור נהנה משגרה דלת-בירוקרטיה במהלך השנה — אין דוחות מע"מ תקופתיים ואין חשבוניות מס. אבל פעם בשנה מגיע תורם של שני דיווחים שחובה להכיר: ההצהרה השנתית למע"מ והדוח השנתי למס הכנסה. הנה מה שצריך לדעת על כל אחד.

דיווח ראשון: הצהרה שנתית למע"מ — עד 31 בינואר

מדי שנה, עד 31 בינואר, עוסק פטור מצהיר לרשות המסים על מחזור העסקאות שלו בשנה שחלפה. ההצהרה מקוונת ופשוטה — בעיקרה מספר אחד: סך ההכנסות מהעסקאות. חשיבותה כפולה: היא מאשרת שנשארתם מתחת לתקרה (122,833 ₪ ב-2026) ושמעמדכם כעוסק פטור בתוקף. מי שעבר את התקרה — זה השלב שבו הדברים צפים, ולכן חשוב לעקוב אחרי המחזור עוד במהלך השנה.

דיווח שני: דוח שנתי למס הכנסה

בנוסף להצהרת המע"מ, עוסק פטור מגיש דוח שנתי למס הכנסה — כמו כל עצמאי. בדוח מפרטים את ההכנסות מהעסק, ההוצאות המוכרות, וכן הכנסות נוספות (משכורת, שכר דירה וכו'). על בסיס הדוח נקבע המס הסופי, בקיזוז המקדמות ששולמו.

מועדים: המועד הרגיל הוא עד סוף אפריל בשנה העוקבת, עם מועדים מאוחרים יותר למגישים באופן מקוון ובהתאם להחלטות הרשות. למצטרפים להסדר "עסק זעיר" נקבעו מועדי דיווח ייעודיים (לדוגמה: הדיווח המסכם לשנת 2025 — עד 31.5.2026).

מה מכינים מראש?

• ריכוז הכנסות: כל הקבלות שהפקתם — סכום שנתי מסודר.
• ריכוז הוצאות: חשבוניות ההוצאה המוכרות (או בחירה בניכוי הנורמטיבי של 30% בהסדר עסק זעיר).
• אישורים נלווים: טופס 106 אם אתם גם שכירים, אישורי ניכוי מס במקור אם נוכה לכם, אישורי הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות.
• דיווחי ביטוח לאומי — לבדיקת התאמה.

ואם אתם בהסדר "עסק זעיר"?

מי שהצטרף להסדר בעל עסק זעיר מדווח למס הכנסה בדיווח שנתי מסכם מקוצר — עם ניכוי ההוצאות הנורמטיבי של 30% ובמועד ייעודי (לשנת 2025: עד 31.5.2026). שימו לב שההצהרה השנתית למע"מ (עד 31 בינואר) נשארת כרגיל — אלה שני דיווחים נפרדים לשתי רשויות.

להגיש לבד או עם איש מקצוע?

עוסק פטור עם פעילות פשוטה יכול במקרים רבים להגיש בעצמו דרך המערכת המקוונת. ככל שיש יותר מורכבות — הכנסות מעורבות, נכסים, שינויי מעמד — ליווי של רואה חשבון או יועץ מס משתלם. כך או כך, איכות הדוח נקבעת באיכות התיעוד שניהלתם כל השנה.

וכאן בדיוק EasyBooks נכנסת לתמונה: כל קבלה שהפקתם וכל הוצאה שסרקתם כבר מרוכזות בדוחות מסודרים — סיכום הכנסות שנתי, ריכוז הוצאות לפי קטגוריות, והמחזור מול התקרה. בסוף השנה אתם פשוט מורידים את המספרים — במקום לחפש אותם.