מה זה "הוצאה מוכרת"?
הוצאה מוכרת היא הוצאה שרשות המסים מאפשרת לנכות מההכנסה החייבת לצורך חישוב מס. ככל שיש יותר הוצאות מוכרות — ההכנסה החייבת נמוכה יותר — והמס נמוך יותר.
הכלל: ההוצאה צריכה להיות "הוצאה שהוצאה כולה בייצור הכנסה" (סעיף 17 לפקודת מס הכנסה).
הוצאות מוכרות ב-100%
| הוצאה | דוגמאות |
|---|---|
| שכירות משרד/חנות | שכ"ד, ועד בית עסקי |
| חומרי גלם ומלאי | חומרים, אריזות, רכיבים |
| שכר עובדים | משכורות, תנאים סוציאליים |
| שירותים מקצועיים | רואה חשבון, עורך דין, יועצים |
| ביטוח עסקי | ביטוח אחריות, ביטוח ציוד |
| פרסום ושיווק | Google Ads, פייסבוק, עיצוב |
| אינטרנט עסקי | קו ייעודי לעסק |
| תוכנות ומנויים | Office, חשבוניות, CRM |
| ציוד משרדי | נייר, דיו, חומרי כתיבה |
| עמלות בנק | דמי ניהול, עמלות העברה |
| הכשרה מקצועית | קורסים, כנסים, ספרות מקצועית |
| דואר ומשלוחים | דואר ישראל, שליחים |
הוצאות מוכרות חלקית
| הוצאה | שיעור מוכר | הערות |
|---|---|---|
| הוצאות רכב | 45% | דלק, ביטוח, תיקונים, חניה |
| כיבוד קל | 80% | קפה, תה, עוגיות במשרד |
| טלפון נייד | 50% או מעל 1,080 ₪/שנה | הגבוה מביניהם |
| ביגוד מקצועי | 80% | רק ביגוד שמזוהה עם העבודה |
| משרד ביתי | יחסי (לפי שטח) | חלק מארנונה, חשמל, שכירות |
| מתנות עסקיות | עד 220 ₪/שנה לנמען | לכל לקוח/ספק |
הוצאות שלא מוכרות
- קנסות ודוחות: קנסות תנועה, קנסות מס — לא מוכרים
- אירוח בארץ: ארוחות עם לקוחות ישראלים — לא מוכר כלל
- הוצאות אישיות: ביגוד רגיל, ספורט, בידור
- תרומות ללא אישור: רק תרומות לגופים מאושרים (סעיף 46)
10 הוצאות שעצמאים שוכחים
- עמלות PayPal/Stripe: עמלות פלטפורמות תשלום — 100% מוכרות
- מנויי תוכנה: Zoom, Canva, Slack — 100% מוכרות
- ביטוח אחריות מקצועית: 100% מוכר
- דמי חבר בארגון מקצועי: 100% מוכרים
- חניה בפגישות עסקיות: 45% (כהוצאת רכב)
- ספרים וחומרי לימוד: רלוונטיים למקצוע — 100%
- עלות רישיון עסק: 100% מוכר
- אחזקת אתר אינטרנט: אחסון, דומיין, תחזוקה — 100%
- פרסום בגוגל/פייסבוק: 100% מוכר (+ קיזוז מע"מ)
- ציוד ארגונומי: כיסא, שולחן, מסך — פחת + מוכר
שאלות נפוצות
האם עוסק פטור יכול לדרוש הוצאות מוכרות?
כן! הוצאות מוכרות חלות על כל עצמאי — גם עוסק פטור. הן מפחיתות את ההכנסה החייבת לצורך מס הכנסה (לא למע"מ).
מה צריך כדי שהוצאה תהיה מוכרת?
שלושה תנאים: (1) ההוצאה קשורה לייצור הכנסה, (2) יש אסמכתא (חשבונית/קבלה), (3) ההוצאה סבירה ביחס לעסק.
הבהרה חשובה: המידע באתר זה נועד לצרכי מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מקצועי, משפטי או חשבונאי. אין לראות בתוכן זה תחליף להתייעצות עם רואה חשבון מוסמך או יועץ מס. לפני כל פעולה עסקית או החלטה הקשורה למיסוי, מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע מוסמך.
מנהלים חשבונות?
EasyBooks מפשט את הנהלת החשבונות שלכם — הפקת חשבוניות, מעקב הוצאות, ו-Ebbie, העוזר החכם שעושה את זה בשבילכם בוואטסאפ.
התחילו בחינם
