ניכוי מס במקור: המדריך המלא לעצמאים – איך מקבלים אישור ומפחיתים שיעור

מה זה ניכוי מס במקור?

ניכוי מס במקור הוא מס שהלקוח מנכה מהתשלום שלכם ומעביר ישירות לרשות המסים. לדוגמה: אם גביתם 10,000 ₪ והלקוח מנכה 20% — תקבלו 8,000 ₪, ו-2,000 ₪ יועברו למס הכנסה.

מי מנכה ומי מנוכה?

• מי מנכה: עסקים שמשלמים לפרילנסרים/ספקים — הם חייבים לנכות
• מי מנוכה: עצמאים שמקבלים תשלום מעסקים
• לקוחות פרטיים: לא מנכים — רק עסקים

שיעורי ניכוי

• עסק חדש (ללא אישור): 20%-30% — שיעור ברירת מחדל גבוה
• עם אישור פטור מלא: 0% — לא מנכים כלום
• עם אישור בשיעור מופחת: 2%-10% — לפי מה שקובע מס הכנסה

איך מקבלים אישור פטור או הפחתה?

עסק חדש

בדרך כלל עסק חדש מקבל שיעור גבוה (20-30%). אפשר מיד לבקש הפחתה:

• פנו למשרד מס הכנסה האזורי
• הגישו בקשה להפחתת שיעור
• ספקו מידע על ההכנסות וההוצאות הצפויות

עסק ותיק

אחרי 1-2 שנות דיווח תקינות, ניתן לבקש פטור מלא או שיעור נמוך:

• מס הכנסה בוחן את היסטוריית הדיווחים
• אם שילמתם את כל המסים בזמן — סיכוי גבוה לפטור
• האישור מתחדש כל שנה

איפה רואים את האישור?

אישור ניכוי מס במקור נמצא באתר רשות המסים — כל אדם יכול לחפש את מספר העוסק שלכם ולראות את השיעור. לקוחות בודקים שם לפני שמשלמים.

איך זה מתקזז בסוף השנה?

כל הסכומים שנוכו לכם במהלך השנה מקוזזים מחבות המס השנתית:

• חבות מס שנתית: 30,000 ₪
• מקדמות ששולמו: 15,000 ₪
• ניכוי מס במקור: 12,000 ₪
• לתשלום: 30,000 – 15,000 – 12,000 = 3,000 ₪

אם הניכוי + המקדמות עולים על חבות המס — מגיע החזר.

מה קורה אם לקוח לא נותן אישור 857?

טופס 857 הוא אישור שהלקוח נתן לכם, המפרט כמה ניכה לכם. ללא הטופס, מס הכנסה לא "רואה" את הניכוי ואתם עלולים לשלם כפול.

טיפ: דרשו טופס 857 מכל לקוח שניכה לכם, עד 31 במרץ של השנה העוקבת.

שאלות נפוצות

האם עוסק פטור מנוכה מס במקור?

כן. ניכוי מס במקור חל גם על עוסקים פטורים שמספקים שירותים לעסקים.

מה אם לקוח פרטי — צריך לנכות?

לא. לקוחות פרטיים לא חייבים בניכוי מס במקור. רק עסקים מנכים.

למה כדאי לבקש פטור?

כי ניכוי של 20% פוגע קשות בתזרים המזומנים. על כל 10,000 ₪ מקבלים רק 8,000 ₪. הכסף חוזר רק בסוף השנה — אם בכלל.